MENIMBANG BIAYA PENGURANG PENGHASILAN BAGI IBU TUNGGAL PADA PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI

Abstract

Abstract

This study examines the urgency of providing additional income deductions for single mothers within Indonesia’s individual income tax system. Single mothers are a vulnerable group facing double burdens as breadwinners and caregivers, yet current tax regulations remain gender-neutral and do not accommodate their specific needs. This research aims to propose a more inclusive, gender-responsive tax policy by comparing Indonesia with Singapore, both of which have implemented targeted tax incentives for women. Using a qualitative method with library research, this paper analyzes secondary data from statistical reports, tax regulations, and academic literature to assess the socioeconomic challenges of single mothers and the fairness of existing tax deductions. The findings indicate that gender inequality persists in Indonesia, reflected in lower female labor force participation rates, wage disparities, and higher poverty risks among single mothers. Comparative analysis shows that Singapore provides various forms of tax relief, such as deductions for childcare expenses and Working Mother Child Relief, which effectively support women’s labor market participation. The proposed policy of introducing additional income deductions for single mothers in Indonesia could alleviate their financial burden, enhance labor force participation, and promote economic equity. Although such measures may reduce tax revenue in the short term, they could strengthen gender equality, stimulate consumption, and contribute to inclusive economic growth in the long run.

Abstrak

Penelitian ini membahas urgensi pemberian tambahan biaya pengurang penghasilan bagi ibu tunggal dalam sistem Pajak Penghasilan Orang Pribadi di Indonesia. Ibu tunggal merupakan kelompok rentan yang menghadapi beban ganda sebagai pencari nafkah sekaligus pengasuh anak, tetapi kebijakan perpajakan yang berlaku masih bersifat gender-neutral dan belum mengakomodasi kondisi khusus mereka. Tujuan penelitian ini adalah mengusulkan kebijakan perpajakan yang lebih inklusif dan responsif gender melalui perbandingan dengan Singapura yang telah menerapkan insentif pajak bagi perempuan. Dengan menggunakan metode kualitatif melalui studi kepustakaan, penelitian ini menganalisis data sekunder berupa laporan statistik, regulasi perpajakan, serta literatur akademik untuk menelaah tantangan sosial ekonomi ibu tunggal dan prinsip keadilan dalam sistem perpajakan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ketimpangan gender masih terjadi di Indonesia, tercermin dari rendahnya partisipasi angkatan kerja perempuan, ketimpangan upah, serta tingginya risiko kemiskinan pada ibu tunggal. Sementara itu, Singapura telah memberikan insentif berupa pengurangan pajak anak dan biaya penitipan anak yang terbukti mendukung partisipasi angkatan kerja perempuan. Usulan pemberian tambahan biaya pengurang penghasilan bagi ibu tunggal di Indonesia dinilai dapat meringankan beban finansial, meningkatkan penghasilan bersih, serta memperkuat kontribusi perempuan dalam perekonomian. Meskipun berpotensi mengurangi penerimaan pajak dalam jangka pendek, kebijakan ini memiliki implikasi positif dalam jangka panjang untuk mewujudkan kesetaraan gender, mendorong konsumsi, dan mendukung pertumbuhan ekonomi yang lebih inklusif.